שאלה:
שלום רויטל,
תודה על המאמר משיכת כספים מקופת גמל משלמת לקצבה.
אבל – לא הצלחתי להבין: האם משיכה מקופות גמל חייבת במס ?
כדי לדייק יותר: אני בת 67., יוצאת לגימלאות בשנה הבאה. יש לי פנסיה תקציבית. ויש לי קופות גמל במעמד עצמאי. משווק פנסיוני הציע לי להפקיד בהן כעת כספים נוספים כי אוכל למשוך אותן ללא מיסוי. האם זה נכון??
הפיסקה הבאה במאמר הנ"ל אמורה לענות על השאלה. אבל הפרט החשוב – מיסוי – איננו בה.
"קיומה של קצבה מינימלית ממקור שאינו קופת הגמל.
מקרה נוסף שיאפשר לכם למשוך משיכה חד פעמית מקופת גמל משלמת לקצבה הוא קיומה של קצבה חודשית מינימלית ממקור אחר.
המקור האחר לתשלום קצבה יכול להיות: קרן פנסיה, פוליסת ביטוח חיים קצבתי (כביטוח מנהלים) ו/או פנסיה תקציבית.
במקרה זה של קיומה של קצבה מינימלית ממקור אחר, תהיו זכאים למשוך את מלוא הסכום מקופת הגמל המשלמת לקצבה.
כך למשל, אם צברתם 1,000,000 ש"ח בקופת גמל משלמת לקצבה ובנוסף אתם מקבלים קצבה מקרן פנסיה, בהיקף של 4,500 ש"ח בחודש, הרי שהתקנות יאפשרו לכם למשוך באופן חד פעמי את הסכום שחסכתם מינואר 2008 בקופת הגמל המשלמת לקצבה."
תודה רבה
אלה
תשובה:
שלום אלה,
תודה רבה על שאלתך. נושא המס אכן מטריד רבים ובצדק.
בעקרון, אמורים לשלם מס הכנסה על ההכנסה החודשית כולל הכנסות מקופת גמל. אבל, זו תשובה כוללת מדי ולפני שנבהיל את כולם, צריך לפרק את התשובה לכמה חלקים.
התשובה טמונה בין היתר בתקופות בהן הפקדת את הכספים בקופת הגמל. בחמש עשרה השנים האחרונות חלו שינויים רבים במדיניות המס המושתת על החסכונות הפנסיונים וההוראות לגבי קופות הגמל ושאר החסכונות הפנסיונים השתנו פעמים רבות.
בשאלה הזכרת שעלינו להתמקד בקופת גמל במעמד עצמאי, כלומר מדובר בקופת גמל בה אנו מפקידים בעצמנו ללא מעורבות המעסיק.
ראשית, נשאל ממתי קיימת קופת גמל זו ומתי הופקדו בה כספים.
כך למשל אם הפקדת בקופה זו כספים עד 31/12/2005 תוכלי למשוך אותם ללא כל הפרעה היום או בעתיד כשתחליטי על כך, בסכום חד פעמי וללא כל מס הכנסה.
הכלל הוא שמותר למשוך כספים אלה אם חלפו 15 שנים מאז ההצטרפות לקופה.
גם את ההפקדות מ 1/1/2006 ועד 31/12/2007 מותר לך למשוך היום או בעתיד בסכום חד פעמי וללא מס הכנסה.
הכלל הוא שמותר למשוך כספים אלה כאשר מגיעים לגיל 60 ובתנאי שחלפו לפחות 5 שנים מאז הצטרפותנו לקופה.
אם ההפקדות היו מ 1/1/2008 ואילך הרי שניתן למשוך אותן רק כקצבה (אלא אם כן יש לך קצבה מינימלית חודשית) והן ממוסות במס הכנסה.
ברגע שתחליטי למשוך אותן יבקשו ממך להעביר את הכספים למכשיר שיודע לשלם קצבה.
מכשיר כאמור יכול להיות פוליסת חסכון (שדומה במהותה לפוליסת ביטוח מנהלים אבל היא במעמד עצמאי) או קרן פנסיה.
נקודה למחשבה: מאחר ואת מתלבטת כרגע האם להפקיד לקופת גמל במעמד עצמאי את יכולה לשקול חלופה של הפקדה במכשיר שכן יודע לשלם קצבה. כלומר לשקול הפקדה לקרן פנסיה במעמד עצמאי או פוליסת חסכון במעמד עצמאי.
אחרי העברת הכספים מקופת הגמל לחסכון פנסיוני שיודע לשלם קצבה תוכלי לבקש למשוך את הכספים מ 2008 ואז יבקשו ממך להשיג אישור ממס הכנסה, כדי שידעו לנכות את מס ההכנסה המתאים לך.
למעשה ברגע שתוכיחי שיש לך קצבה מינימלית חודשית (נכון להיום – חודש אפריל 2013 – בערך 4,500 ש"ח לחודש), תוכלי למשוך את כל הסכום שהצטבר לך מ 2008 בסכום חד פעמי.
הפוליסה או קרן הפנסיה תחשב לך את הקצבה שנובעת מהסכום שהצטבר מ 2008 על פי מקדם הקצבה שייקבע לך.
לכן, בטרם העברת הכספים, מומלץ לעשות מחקר שווקים ולברר מראש מהו מקדם הקצבה שמוכנים להבטיח לך בכל גוף מוסדי.
ראי הרחבה על הקצבה וחישובה במאמרים:
מהקצבה שתחושב לך ינוכה מס ההכנסה שנקבע על ידי פקיד השומה.
בשלב השני, יחשבו לך את סכום המשיכה החד פעמי על ידי הכפלת הקצבה מנוכת המס במקדם שהובטח לך וזה יהיה סכום המשיכה החד פעמי (ובשפה מקצועית סכום ההיוון).
מומלץ להיעזר במומחים למס ולהבין מה יהיה מס ההכנסה בגין הכנסתך. החישוב המדויק חייב להתייחס לא רק להיקף ההכנסות כיום אלא גם למקור הכספים שהופקדו.
כך למשל, אם הכספים שהופקדו עצמאית לקופת הגמל, לא זכו להטבות מס הרי שהם אמורים להיות פטורים כיום.
מומחי מס יבררו שאת מקבלת את הפטורים להם את זכאית בשל מצב בריאותי, נקודות זיכוי, זכאות לפטור ממס הכנסה על קצבה, זיכוי וניכוי הפקדות בקופות גמל ועוד.
לסיכום, בעקרון אנו חייבים לשלם מס הכנסה על הכנסות שנובעות מההפקדות שבוצעו משנת 2008 לקופת גמל. עם זאת, ייתכן שמס ההכנסה שנשלם יהיה אפסי בשל הכנסה נמוכה ופטורים להם אנו זכאים. כאשר מדובר בסכום גדול יחסית מומלץ להיוועץ עם יועצים המומחים לנושא המס על מנת שיוודאו שאנו משלמים מס מתאים ושזכויותינו נשמרות. כמוכן, מומלץ לפנות לקראת פרישה לקבלת ייעוץ פרישה, מוזמנים ליצור אתנו קשר לצורך כך.
התשובה נכתבה על ידי רויטל דור-וילק, יועצת השקעות ופנסיה.
אין לראות בתשובות אלו כמתן ייעוץ השקעות ו/או יעוץ פנסיוני. מומלץ לקבל ייעוץ מוסמך לפני לפני ביצוע פעולות השקעה או שינויים בתיק הפנסיוני.
יש גם לכם שאלה בנושאי השקעות ופנסיה, לפרטים כנסו לדף שליחת שאלה ליועצת השקעות ופנסיה.
